Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh kể từ 01/01/2026

Trong bối cảnh cải cách chính sách thuế, Quốc hội đã ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 và Nghị quyết số 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Một trong những điểm nhấn quan trọng là ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh, nhằm khuyến khích quá trình chính thức hóa hoạt động kinh doanh.

1. Miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu

Theo khoản 9 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP:

“Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.”

Lệ phí môn bài là khoản tiền doanh nghiệp phải nộp hằng năm để được phép hoạt động kinh doanh. Bối cảnh ngày nay, nếu hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ và vừa, sẽ không phải nộp lệ phí môn bài trong 3 năm đầu. Chính sách mới giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí ban đầu, tập trung vốn cho sản xuất và kinh doanh.

Ngoài ra, theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, việc thu lệ phí môn bài sẽ chính thức chấm dứt đối với tất cả hộ, cá nhân kinh doanh.

2. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm đầu

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15:

“Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.”

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Là khoản thuế doanh nghiệp phải nộp dựa trên lợi nhuận thu được. Ví dụ: nếu lãi 100 triệu, doanh nghiệp phải nộp một phần cho Nhà nước. Chính sách mới đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh khi chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn toàn bộ thuế TNDN trong 03 năm đầu, giúp giảm gánh nặng tài chính và tạo điều kiện tích lũy vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3. Ưu đãi cho khởi nghiệp sáng tạo

Doanh nghiệp sáng tạo là những startup trẻ, có ý tưởng mới và tiềm năng phát triển nhanh, được Nhà nước ưu đãi mạnh để khuyến khích đổi mới sáng tạo, thu hút nhân tài, tạo động lực cho nền kinh tế tri thức và khởi nghiệp.

Đặc điểm của doanh nghiệp sáng tạo

• Mới thành lập: thường là doanh nghiệp trẻ, hoạt động dưới 5 năm.
• Có yếu tố đổi mới sáng tạo: sản phẩm, dịch vụ, mô hình kinh doanh hoặc công nghệ có tính mới, khác biệt so với thị trường.
• Khả năng tăng trưởng nhanh: tiềm năng mở rộng quy mô, thu hút vốn đầu tư.
• Thu hút chuyên gia, nhà khoa học: thường có sự tham gia của nhân lực chất lượng cao, nghiên cứu và phát triển.

Ví dụ dễ hiểu

• Một công ty công nghệ phát triển ứng dụng trí tuệ nhân tạo để hỗ trợ nông dân quản lý mùa vụ.
• Một startup thương mại điện tử đưa ra mô hình bán hàng mới, kết hợp AI và blockchain.
• Một doanh nghiệp thiết kế vật liệu xanh, thân thiện môi trường, thay thế nhựa truyền thống.

Ưu đãi dành cho doanh nghiệp sáng tạo (theo Nghị quyết 198/2025/QH15)

• Miễn thuế 2 năm đầu.
• Giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo.
• Miễn thuế khi chuyển nhượng vốn (bán cổ phần, góp vốn).
• Miễn thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia, nhà khoa học tham gia hoạt động đổi mới sáng tạo.

📊 Tóm tắt ưu đãi cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh khi chuyển đổi thành doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi kép: miễn lệ phí môn bài và miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm đầu. Đây là chính sách quan trọng, giúp giảm gánh nặng chi phí, khuyến khích quá trình chính thức hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo nền tảng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển bền vững.

Liên hệ Thiên An Minh

• Hotline/Zalo: 092 7584 888

• Email: luatthienanminh@gmail.com

• Đặt lịch tư vấn sơ bộ 30 phút miễn phí 

CHÚNG TÔI Ở ĐÂY ĐỂ GIÚP BẠN KHỞI SỰ NHẸ NHÀNG MÀ CHẮC CHẮN!