CHÍNH THỨC: Miễn thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm

Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/04/2026 và có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 là một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế tại Việt Nam. Với mục tiêu hỗ trợ phục hồi kinh tế và thúc đẩy chuyển đổi số, Chính phủ đã đưa ra những ưu đãi chưa từng có, đặc biệt là việc nâng ngưỡng miễn thuế lên mức 1 tỷ đồng.

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các điểm mới, lộ trình thực hiện và những lưu ý quan trọng để người nộp thuế bảo đảm quyền lợi của mình.

1. Những thay đổi mang tính bước ngoặt đối với Hộ kinh doanh

– Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng

+ Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng và không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân.

+ Thay đổi này giúp giảm áp lực tài chính cho hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh trên cả nước, giúp họ có thêm nguồn vốn tái đầu tư.

– Quy định mới về Hóa đơn điện tử

+ Doanh thu trên 1 tỷ đồng: Bắt buộc áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền.

+ Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống: Không bắt buộc. Tuy nhiên, Nhà nước khuyến khích đăng ký sử dụng để tăng tính minh bạch và chuyên nghiệp.

+ Thời hạn đăng ký: Nếu trong năm doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, chủ hộ phải đăng ký sử dụng HĐĐT trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế đó.

– Quản lý đối với hộ kinh doanh nhiều địa điểm

+ Sử dụng chung một mã số thuế duy nhất cho tất cả các địa điểm.

+ Phải thể hiện đúng địa điểm kinh doanh cụ thể trên từng hóa đơn xuất cho khách hàng.

+ Lưu ý: ngưỡng 1 tỷ đồng được tính trên tổng doanh thu của tất cả các địa điểm/hợp đồng cộng lại

2. Ưu đãi miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Nghị định 141/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 15 vào Điều 4 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thiết lập sự công bằng giữa doanh nghiệp siêu nhỏ và hộ kinh doanh.

+ Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.

+ Miễn toàn bộ thuế TNDN và miễn tạm nộp thuế TNDN hàng quý.

+ Lưu ý: Ưu đãi này không áp dụng cho doanh nghiệp là công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà các bên liên kết đó không thuộc diện được miễn thuế

3. Hướng dẫn xử lý thuế nộp thừa và Hoàn thuế Thương mại điện tử

Do tính chất hồi tố từ 01/01/2026, nhiều cá nhân/doanh nghiệp đã nộp thuế Quý 1 theo ngưỡng cũ cần làm thủ tục điều chỉnh.

– Xử lý thuế đã tạm nộp Quý 1/2026

+ Nếu dự kiến doanh thu cả năm từ 1 tỷ trở xuống, doanh nghiệp được phép ngừng tạm nộp các quý còn lại.

+ Số thuế đã nộp Quý 1 sẽ được bù trừ vào các loại thuế khác hoặc làm hồ sơ hoàn trả sau khi kết thúc năm tài chính.

– Hoàn thuế cho nhà bán hàng trên sàn TMĐT

Nếu tổng doanh thu cả năm của cá nhân từ 1 tỷ đồng trở xuống, toàn bộ số thuế sàn đã nộp thay sẽ được hoàn trả 100%.

Kết luận:

Nghị định 141/2026/NĐ-CP không chỉ mang lại lợi ích tài chính trực tiếp mà còn tạo ra một hành lang pháp lý thông thoáng cho kinh tế tư nhân bứt phá. Việc nắm vững các biểu mẫu và thời hạn nêu trên là chìa khóa để người kinh doanh tối ưu hóa lợi ích từ chính sách này.