Cập nhật chính sách thuế đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi (có hiệu lực từ 01/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026), cùng với Nghị quyết số 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Các quy định mới này mang lại nhiều thay đổi quan trọng đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Dưới đây là tổng hợp những nội dung nổi bật mà hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý.

1. Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm

Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi 2025):

“Cá nhân cư trú có doanh thu từ sản xuất, kinh doanh không vượt quá 500 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.”

• Cá nhân cư trú có doanh thu từ sản xuất, kinh doanh không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và không chịu thuế giá trị gia tăng.
• Mức ngưỡng này cao hơn nhiều so với quy định trước đây (200 triệu đồng/năm), góp phần giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ.
• Chính phủ được giao thẩm quyền điều chỉnh ngưỡng này phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội từng thời kỳ.

2. Thay đổi phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh

• Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập, tương tự doanh nghiệp nhỏ.
• Quyền lựa chọn phương pháp tính thuế: hộ kinh doanh có thể chọn:
  • Tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu, hoặc
  • Tính thuế theo thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ).

Điều này giúp hộ kinh doanh có sự linh hoạt, phù hợp với đặc thù hoạt động.

3. Xóa bỏ phương pháp khoán thuế

• Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế.
• Việc kê khai và nộp thuế sẽ thực hiện theo Luật Quản lý thuế, đảm bảo minh bạch, chính xác và công bằng hơn.

4. Chấm dứt lệ phí môn bài

• Từ 01/01/2026, không còn thu lệ phí môn bài đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
• Đây là một ưu đãi quan trọng, giúp giảm chi phí cố định hàng năm và khuyến khích hộ kinh doanh đăng ký, hoạt động chính thức.

5. Các chính sách hỗ trợ bổ sung

Ngoài các thay đổi trực tiếp với hộ kinh doanh, nhiều chính sách ưu đãi chung cũng được áp dụng:

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh: miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu, miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo; miễn thuế TNCN và TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp; miễn thuế TNCN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm cho chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp.

✅ Kết luận

Các quy định mới được ban hành tại Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 (có hiệu lực từ 01/7/2026) và Nghị quyết số 198/2025/QH15 đã tạo ra bước chuyển quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh.

• Ngưỡng doanh thu miễn thuế nâng lên 500 triệu đồng/năm, giúp giảm gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ.
• Phương pháp tính thuế được mở rộng, cho phép lựa chọn giữa tính theo doanh thu hoặc theo thu nhập, tăng tính minh bạch và công bằng.
• Xóa bỏ phương pháp khoán thuế và chấm dứt lệ phí môn bài từ 01/01/2026, góp phần đơn giản hóa thủ tục, giảm chi phí cố định.
• Ưu đãi thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP tiếp tục giảm 2% thuế suất từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, hỗ trợ sản xuất kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi.

Những thay đổi này không chỉ mang lại lợi ích trực tiếp cho hộ kinh doanh mà còn khuyến khích quá trình chính thức hóa hoạt động, thúc đẩy chuyển đổi thành doanh nghiệp, và tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch, bền vững hơn trong thời kỳ mới.

Trên đây là một số chia sẻ của Luật Thiên An Minh về những thay đổi mới về thuế. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ vấn đề pháp lý khác, bạn vui lòng liên hộ bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua zalo/holine: 092.7584.888 để được hỗ trợ tư vấn và hoàn thành thủ tục nhanh nhất