Giải thể công ty bị đóng mã số thuế do không hoạt động tại trụ sở năm 2026

Giải thể công ty bị đóng mã số thuế là một thủ tục pháp lý quan trọng nhằm đảm bảo doanh nghiệp hoàn thành các nghĩa vụ pháp lý trước khi chính thức chấm dứt hoạt động. Việc thực hiện đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi của các bên liên quan. Thủ tục này đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về pháp luật và quy trình hành chính, đặc biệt khi mã số thuế đã bị cơ quan thuế đóng.

1. Mã số thuế là gì?

Căn cứ Luật Quản lý thuế 2019, có thể hiểu mã số thuế là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế.

Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

Ảnh hưởng khi mã số thuế bị đóng

+ CẤM XUẤT NHẬP CẢNH ĐỐI VỚI NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT 

+ Không được xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ (bởi theo theo quy định tại khoản 9 điều 2 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn của tổ chức, cá nhân đã đóng MST là hóa đơn bất hợp pháp).

+ Không nộp được các hồ sơ thuế , báo cáo thuế

+ Không nộp được báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

+ Không nộp được thuế qua mạng

+ Có thể bị thu hồi giấy phép kinh doanh (Theo khoản 4 điều 17 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính)

Như vậy, trường hợp NNT bị đóng mã số thuế thì ngoài việc NNT không nộp được báo cáo thuế, nộp tiền thuế qua mạng, bị thu hồi giấy phép kinh doanh thì NNT không thể xuất được hóa đơn khi giao dịch kinh tế.

❓Bị đóng mã số thuế khiến chậm nộp tờ khai thì bị phạt không? Số tiền phải chịu phạt là bao nhiêu? Bạn có thể tham khảo bài viết sau để hiểu thêm: Mức tiền xử phạt vi phạm vì chậm nộp tờ khai thuế năm 2026

2. Vì sao công ty bị đóng mã số thuế?

Theo Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019 (Luật số 38/2019/QH14), mã số thuế của doanh nghiệp có thể bị chấm dứt hiệu lực trong các trường hợp sau:

1. Doanh nghiệp giải thể hoặc phá sản → Khi doanh nghiệp chính thức chấm dứt hoạt động, mã số thuế không còn giá trị sử dụng.
2. Doanh nghiệp bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp → Nếu cơ quan đăng ký kinh doanh ra quyết định thu hồi giấy phép, cơ quan thuế sẽ đồng thời đóng mã số thuế.
3. Doanh nghiệp tổ chức lại (chia, tách, sáp nhập, hợp nhất) → Khi doanh nghiệp thay đổi hình thức pháp lý, mã số thuế cũ sẽ bị chấm dứt hiệu lực để cấp mã số thuế mới cho pháp nhân mới.

Nguyên nhân thực tế thường gặp

Ngoài các trường hợp nêu trong luật, doanh nghiệp còn có thể bị đóng mã số thuế vì lý do thực tế sau:

• Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký Cơ quan thuế kiểm tra, nếu phát hiện công ty không còn hoạt động tại địa chỉ trụ sở ghi trong hồ sơ đăng ký, sẽ tiến hành đóng mã số thuế.
• Văn bản cơ quan thuế gửi bị trả lại Khi cơ quan thuế gửi thông báo qua đường bưu điện nhưng không có người nhận, hoặc bị trả lại nhiều lần, cơ quan thuế có thể coi doanh nghiệp “không hoạt động” và đóng mã số thuế.

3. Xử lý mã số thuế bị đóng trước khi giải thể

Muốn giải thể, doanh nghiệp bắt buộc phải khôi phục mã số thuế để hoàn tất nghĩa vụ tài chính. Quy trình gồm:

Bước 1: Kiểm tra tình trạng mã số thuế

• Kiểm tra thông báo về lý do mã số thuế bị đóng, các khoản nợ thuế, báo cáo còn thiếu.
• Liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Bước 2: Hoàn thành nghĩa vụ thuế

• Nộp bổ sung các báo cáo thuế còn thiếu (VAT, thuế TNDN, thuế TNCN…).
• Thanh toán toàn bộ nợ thuế, tiền phạt, lãi chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
• Đây là điều kiện tiên quyết để cơ quan thuế xem xét khôi phục mã số thuế.

Bước 3: Nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế

• Theo Điều 40 Luật Quản lý thuế 2019 doanh nghiệp có thể được khôi phục mã số thuế trong các trường hợp:
  • Được cơ quan có thẩm quyền hủy bỏ văn bản thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép tương đương.
  • Có nhu cầu tiếp tục hoạt động kinh doanh sau khi đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế nhưng cơ quan thuế chưa ban hành thông báo chấm dứt.
  • Cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký nhưng chưa bị thu hồi giấy phép và chưa bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
• Hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế bao gồm:
  • Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (theo  mẫu số 25/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính).
  • Báo cáo thuế đã nộp bổ sung và biên lai nộp tiền thuế, tiền phạt (nếu có).

4. Quy trình giải thể công ty sau khi khôi phục mã số thuế

Theo Điều 208 Luật Doanh nghiệp 2020, các bước giải thể gồm:

Bước 1: Thông báo việc giải thể doanh nghiệp tới Phòng đăng ký kinh doanh doanh nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính

• Tổ chức họp hội đồng thành viên/đại hội đồng cổ đông.
• Lập văn bản quyết định, nêu rõ lý do giải thể, kế hoạch thanh toán nợ, thời hạn thanh lý tài sản.
• Gửi quyết định và biên bản họp đến Cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế, người lao động trong doanh nghiệp trong vòng 7 ngày kể từ ngày thông qua quyết định, nghị quyết giải thể.

Bước 2: Thông báo công khai

• Đăng thông báo giải thể trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong vòng 7 ngày kể từ ngày thông qua quyết định, nghị quyết giải thể.
• Gửi thông báo cho chủ nợ, đối tác, người lao động.

Bước 3: Thanh lý tài sản và thanh toán nợ

• Bán tài sản, thu hồi công nợ.
• Thanh toán theo thứ tự ưu tiên: nợ lương, nợ thuế, các khoản nợ khác (Điều 208 Luật Doanh nghiệp 2020).
• Lập báo cáo thanh lý chi tiết.

Bước 4: Nộp hồ sơ giải thể

• Hồ sơ gồm: quyết định giải thể, biên bản họp, Thông báo về việc giải thể doanh nghiệp , Báo cáo thanh lý tài sản doanh nghiệp; danh sách chủ nợ và số nợ đã thanh toán, xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế.
• Nộp tại Sở tài chính nơi doanh nghiệp đăng ký.
• Trong 5 ngày làm việc, cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ ra thông báo giải thể nếu hồ sơ hợp lệ.