CHÍNH SÁCH THUẾ CHO DOANH NGHIỆP TỪ NĂM 2026

Ngày 10/12/2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi, đồng thời ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Luật có hiệu lực từ 01/7/2026 (áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026). Một số chính sách tại Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2026. Chính sách giảm 2% thuế suất GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP áp dụng từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026

1. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15:

• Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo:
  • Miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu.
  • Giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo. (khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15).
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa: được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15).

Ngoài ra, theo Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp đầu tư mới tại khu công nghiệp (trừ địa bàn thuận lợi) được hưởng:

• Miễn thuế 02 năm.
• Giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.
• Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm hoặc 17% trong 10 năm tùy lĩnh vực, địa bàn.

2. Miễn lệ phí môn bài

2.1. Quy định chung (Nghị quyết 198/2025/QH15 – Khoản 7 Điều 10)

• Từ ngày 01/01/2026:
  

  “Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài.”

• Nghĩa là từ thời điểm này, mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài nữa.

2.2. Trường hợp đặc biệt trước 01/01/2026

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
  • Được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
  • Căn cứ: Khoản 9 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

2.3. Mốc thời gian áp dụng

• Trước 01/01/2026:
  • DN nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được hưởng ưu đãi miễn lệ phí môn bài 3 năm.
  • Các DN khác vẫn phải nộp lệ phí môn bài theo quy định hiện hành.
• Từ 01/01/2026 trở đi:
  • Chấm dứt hoàn toàn việc thu lệ phí môn bài cho tất cả đối tượng.
  • Ưu đãi miễn 3 năm không còn ý nghĩa vì lệ phí môn bài đã bị bãi bỏ.

3. Ưu đãi thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 và Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

• Từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, mức thuế suất GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức 10% được giảm xuống còn 8%.

Theo Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP, Nghị định 104/2022/NĐ-CP):

• Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới được miễn thuế nhập khẩu đối với máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dụng.
• iều kiện: các hàng hóa này phải nằm trong danh mục miễn thuế và được nhập khẩu để tạo tài sản cố định cho dự án.
  

  4.1. “Tài sản cố định” nghĩa là gì?

  • Là những tài sản doanh nghiệp dùng lâu dài cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, chứ không phải hàng hóa bán ra.
  • Ví dụ: dây chuyền sản xuất, máy móc công nghiệp, thiết bị vận hành, phương tiện vận tải chuyên dụng (xe nâng, xe chuyên chở trong nhà máy).

  4.2. Đối tượng áp dụng

  • Chủ yếu là doanh nghiệp đầu tư mới trong khu kinh tế, khu công nghiệp.
  • Vì Nhà nước muốn khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào các khu này để phát triển hạ tầng, sản xuất.
  • Ngoài KCN/KKT, một số dự án đặc biệt khuyến khích đầu tư cũng có thể được hưởng (ví dụ: công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao).

  4.3. Điều kiện để được miễn thuế

  • Dự án phải được cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc quyết định chủ trương đầu tư.
  • Hàng hóa nhập khẩu phải:
    • Nằm trong danh mục miễn thuế do Bộ Tài chính ban hành.
    • Được sử dụng trực tiếp để tạo tài sản cố định cho dự án.
  • Doanh nghiệp phải làm thủ tục hải quan và nộp hồ sơ miễn thuế (giấy chứng nhận đầu tư, hợp đồng nhập khẩu, danh mục hàng hóa miễn thuế).

  4.4. Ví dụ minh họa

  • Một công ty mở nhà máy sản xuất linh kiện điện tử trong KCN Bắc Thăng Long:
    • Nhập khẩu dây chuyền SMT, máy hàn, máy kiểm tra chất lượng.
    • Các thiết bị này thuộc danh mục miễn thuế → không phải nộp thuế nhập khẩu.
    • Nhưng vẫn phải nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu (trừ khi có ưu đãi riêng).
  • Một công ty nhập khẩu xe ô tô 7 chỗ để đưa đón nhân viên:
    • Đây không phải phương tiện vận tải chuyên dụng tạo tài sản cố định → không được miễn thuế nhập khẩu.

5. Miễn, giảm thuế tài nguyên

Theo Điều 10 Thông tư 152/2015/TT-BTC:

Miễn thuế tài nguyên đối với tổ chức, cá nhân khai thác hải sản tự nhiên, khai thác tre, trúc, nứa, củi phục vụ sinh hoạt.

Miễn thuế tài nguyên đối với nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện phục vụ sinh hoạt.

Các dự án đầu tư có yếu tố bảo vệ môi trường hoặc tại địa bàn khó khăn có thể được xem xét miễn, giảm thêm theo quy định của Chính phủ.

✅ Kết luận

Các quy định mới từ ngày 01/01/2026 mang lại nhiều ưu đãi thuế quan trọng cho doanh nghiệp:

Miễn, giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Chấm dứt lệ phí môn bài, giảm thuế GTGT 2% trong giai đoạn 2025–2026.

Tiếp tục miễn thuế nhập khẩu cho dự án đầu tư mới và mở rộng ưu đãi thuế tài nguyên.

Những thay đổi này góp phần giảm chi phí, khuyến khích khởi nghiệp, thúc đẩy đầu tư, và tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch, bền vững cho doanh nghiệp Việt Nam trong giai đoạn mới.

Câu hỏi mà Luật Thiên An MInh hay nhận được từ khách hàng:

1. Với thu nhập trên 500 triệu thì phải nộp thuế như nào, tính thuế ra sao?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

• Từ 01/01/2026: bỏ thuế khoán, áp dụng cách tính mới.
• Có ngưỡng miễn thuế 500 triệu/năm.
• Trên ngưỡng này, có thể chọn:
  • Cách 1: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
  • Cách 2: tính theo thu nhập (doanh thu – chi phí) × thuế suất (15%, 17%, 20%).

Doanh nghiệp (DN) – công ty TNHH, cổ phần, hợp tác xã…

Không áp dụng ngưỡng 500 triệu/năm.

Doanh nghiệp phải kê khai thu nhập chịu thuế = doanh thu – chi phí hợp lý theo chế độ kế toán.

Thuế suất áp dụng:

20% phổ thông cho hầu hết DN.

15% hoặc 17% ưu đãi cho DN nhỏ và vừa (theo Luật Thuế TNDN 2025).

10% hoặc 17% trong thời hạn ưu đãi cho DN đầu tư mới tại KCN, tùy lĩnh vực.Nếu thu nhập dưới 500 triệu thì tôi không cần làm gì hết đúng không?

2. nếu doanh thu dưới 500 triệu thì không cần làm gì hết hay sao?

Trường hợp doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm (từ 01/01/2026)

1. Có phải nộp thuế không?

• Không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.
• Đây là ngưỡng miễn thuế theo Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025 (áp dụng từ kỳ tính thuế 2026).

2. Có phải kê khai không?

Vẫn phải kê khai thuế để chứng minh doanh thu dưới ngưỡng 500 triệu.

Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ kê khai để xác định bạn thuộc diện miễn thuế.

Nếu không kê khai, sẽ khó chứng minh doanh thu thực tế và có thể bị áp dụng mặc định theo tỷ lệ.

Liên hệ Thiên An Minh

Hotline/Zalo: 092 7584 888

Email: luatthienanminh@gmail.com

Đặt lịch tư vấn sơ bộ 30 phút miễn phí 

CHÚNG TÔI Ở ĐÂY ĐỂ GIÚP BẠN KHỞI SỰ NHẸ NHÀNG MÀ CHẮC CHẮN!