DỊCH VỤ KHÔI PHỤC, MỞ LẠI MÃ SỐ THUẾ UY TÍN

HẬU QUẢ CỦA VIỆC BỊ ĐÓNG MÃ SỐ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP

1. Những hoạt động doanh nghiệp không thể thực hiện khi bị khóa mã số thuế

Việc mã số thuế bị khóa đồng nghĩa với việc doanh nghiệp mất quyền thực hiện các thủ tục thuế và giao dịch pháp lý quan trọng, cụ thể như sau:

✅ 1.1 Không được xuất hóa đơn

• Doanh nghiệp không thể phát hành hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn VAT) và hóa đơn bán hàng.

• Điều này làm gián đoạn hoạt động kinh doanh, gây mất uy tín với khách hàng và đối tác.

✅ 1.2 Không thể nộp các loại tờ khai, báo cáo thuế

Doanh nghiệp không thể thực hiện nghĩa vụ thuế trên Cổng thông tin Thuế điện tử, bao gồm:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN),

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT),

• Các loại báo cáo năm như:

  • Báo cáo tài chính,

  • Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN),

  • Quyết toán thuế TNCN,…

✅ 1.3 Không thể thực hiện thủ tục thay đổi thông tin pháp lý

• Doanh nghiệp không được thực hiện các thay đổi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp như: địa chỉ trụ sở, ngành nghề kinh doanh, người đại diện pháp luật,…

• Không thể làm thủ tục điều chỉnh hoặc gia hạn Giấy phép đầu tư (nếu có).

⛔ Lưu ý: Những hạn chế trên sẽ được duy trì cho đến khi doanh nghiệp mở lại mã số thuế bằng cách hoàn tất nghĩa vụ thuế hoặc thực hiện giải thể theo đúng quy định pháp luật.

2. Mức xử phạt khi bị khóa mã số thuế

Doanh nghiệp bị khóa mã số thuế thường sẽ phải đối mặt với nhiều khoản tiền phạt phát sinh từ các hành vi vi phạm nghĩa vụ thuế trước đó. Cụ thể:

💸 2.1 Phạt do chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế

• Các loại tờ khai bị chậm bao gồm:

  • Tờ khai thuế GTGT,

  • Tờ khai thuế TNCN,

  • Tờ khai thuế TNDN,

  • Tờ khai lệ phí môn bài,…

📌 Mức phạt:

• Tùy theo số ngày chậm nộp, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng
  (Căn cứ: Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn).

💸 2.2 Phạt chậm nộp tiền thuế

• Doanh nghiệp chậm nộp các khoản thuế như:

  • Thuế GTGT,

  • Thuế TNCN,

  • Thuế TNDN,

  • Lệ phí môn bài.

📌 Cách tính phạt:

• Tiền chậm nộp được tính theo lãi suất 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp (theo Điều 59, Luật Quản lý thuế 2019).

Theo quy định pháp luật, cá nhân thuộc doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế mà chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh. Do đó, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp nợ thuế có thể bị cấm xuất cảnh khỏi Việt Nam cho đến khi doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ thuế.

I. CÁC TRƯỜNG HỢP BỊ KHÓA MÃ SỐ THUẾ CÔNG TY

Một số tình huống phổ biến dẫn đến việc bị đóng hoặc chấm dứt mã số thuế nhưng có thể đề nghị khôi phục

1. Bị khóa mã số thuế do không hoạt động tại địa chỉ đăng ký:
   Doanh nghiệp bị cơ quan thuế khóa mã số thuế với lý do “người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”. Nguyên nhân có thể do doanh nghiệp không treo biển hiệu tại trụ sở, không thực hiện hoạt động kinh doanh tại địa chỉ đăng ký hoặc vi phạm nghĩa vụ thuế như: không nộp tờ khai, báo cáo thuế, tiền thuế theo đúng thời hạn quy định.
2. Bị thu hồi giấy phép kinh doanh nhưng sau đó được hủy bỏ quyết định thu hồi:
   Doanh nghiệp bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế và bị thu hồi Giấy phép kinh doanh do vi phạm pháp luật. Tuy nhiên, sau đó cơ quan có thẩm quyền đã ban hành văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi giấy phép. Trong trường hợp này, doanh nghiệp có thể thực hiện thủ tục đề nghị khôi phục mã số thuế để tiếp tục hoạt động.
3. Đang trong quá trình giải thể, chia tách, sáp nhập nhưng muốn tiếp tục hoạt động:
   Doanh nghiệp đã nộp hồ sơ làm thủ tục giải thể, chia tách hoặc sáp nhập và bị cơ quan thuế đóng mã số thuế theo quy trình. Tuy nhiên, nếu trước thời điểm cơ quan thuế ban hành Thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế, doanh nghiệp thay đổi quyết định và mong muốn tiếp tục hoạt động, thì có thể nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế để được tiếp tục duy trì tư cách pháp lý và hoạt động trở lại.

II. QUY TRÌNH THỦ TỤC XIN KHÔI PHỤC MÃ SỐ THUẾ DOANH NGHIỆP.

Tùy vào nguyên nhân bị khóa mã số thuế mà thời gian và quy trình thủ tục mở lại mã số thuế công ty cũng sẽ khác nhau.

Cụ thể:

Trường hợp 1. Khôi phục mã số thuế bị khóa do “NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”

Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị

• • • Người nộp thuế chuẩn bị văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế và nộp đến cơ quan thuế quản lý.

Bước 2: Hoàn thiện nghĩa vụ thuế và xác minh địa chỉ
Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ:

• • • Xác định các hồ sơ khai thuế còn thiếu, số tiền thuế, khoản nợ, và vi phạm (nếu có).
    • Tiến hành xác minh thực tế tại trụ sở doanh nghiệp, lập Biên bản xác minh (mẫu 15/BB-BKD) có chữ ký xác nhận của người nộp thuế.
    • Người nộp thuế phải hoàn tất nghĩa vụ thuế và xử phạt hành chính theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Bước 3: Nhận kết quả
Trong vòng 3 ngày làm việc sau khi người nộp thuế hoàn tất các nghĩa vụ:

• • • Cơ quan thuế sẽ ban hành Thông báo khôi phục mã số thuế (mẫu 19/TB-ĐKT), và mẫu 37/TB-ĐKT nếu có đơn vị phụ thuộc.
    • Trạng thái mã số thuế được cập nhật trên hệ thống chậm nhất vào đầu ngày làm việc tiếp theo.

Trường hợp 2. Khôi phục mã số thuế trong trường hợp doanh nghiệp được cơ quan có thẩm quyền ra văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế đến cơ quan thuế

Doanh nghiệp chuẩn bị và nộp hồ sơ gồm các tài liệu sau:

• • • Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT;
    • Bản sao văn bản hủy bỏ Quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp do cơ quan có thẩm quyền ban hành.

Bước 2: Cơ quan thuế tiến hành khôi phục mã số thuế

Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế thực hiện các công việc sau:

• • • Ban hành Thông báo về việc khôi phục mã số thuế của doanh nghiệp theo mẫu 19/TB-ĐKT, đồng thời ban hành Thông báo cho các đơn vị phụ thuộc (nếu có) theo mẫu 37/TB-ĐKT;
    • Cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế trong trường hợp doanh nghiệp đã nộp bản gốc cho cơ quan thuế khi làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế trước đó;
    • Cập nhật trạng thái mã số thuế của doanh nghiệp trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất vào đầu giờ ngày làm việc tiếp theo, tính từ ngày ban hành Thông báo khôi phục mã số thuế.

Trường hợp 3: Doanh nghiệp bị đóng MST do đang làm thủ tục giải thể, chia tách, sáp nhập doanh nghiệp. Nhưng trước khi cơ quan thuế ra thông báo người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ đề nghị hoạt động trở lại

Bước 1: Thực hiện thủ tục rút hồ sơ giải thể/chia tách/sáp nhập tại Sở Kế hoạch và Đầu tư

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đề nghị rút yêu cầu giải thể, chia tách hoặc sáp nhập, bao gồm:

• • • Văn bản đề nghị dừng thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp.

Hình thức nộp hồ sơ:

• • • Trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp;
    • Hoặc nộp bản giấy trực tiếp tại Phòng Đăng ký kinh doanh và Tài chính doanh nghiệp – Sở Kế hoạch và Đầu tư.

Thời gian xử lý: từ 3 đến 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đầy đủ, hợp lệ.

Bước 2: Nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế tại cơ quan thuế

Sau khi được chấp thuận rút hồ sơ tại Sở KH&ĐT, doanh nghiệp nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế tại cơ quan thuế quản lý. Hồ sơ bao gồm:

• • • Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu 25/ĐK-TCT;
    • Bản sao văn bản hủy bỏ quyết định giải thể, chia tách hoặc hợp đồng sáp nhập/hợp nhất (tùy trường hợp cụ thể).

Cơ quan tiếp nhận hồ sơ: Đội Thuế/Cục Thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp.

Bước 3: Doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế

Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận hồ sơ khôi phục mã số thuế, cơ quan thuế sẽ:

• • • Xác định các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng, bao gồm: các loại tờ khai, báo cáo thuế chưa nộp, tiền thuế, tiền chậm nộp, và các khoản phạt (nếu có);
    • Yêu cầu doanh nghiệp nộp đầy đủ các nghĩa vụ thuế nói trên và khắc phục các vi phạm trước khi thực hiện khôi phục mã số thuế.

Bước 4: Cơ quan thuế tiến hành khôi phục mã số thuế

Sau khi doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế, trong vòng 3 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ:

• • • Ban hành Thông báo khôi phục mã số thuế theo mẫu 19/TB-ĐKT (và mẫu 37/TB-ĐKT đối với đơn vị phụ thuộc, nếu có);
    • Cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế (nếu trước đó doanh nghiệp đã nộp bản gốc khi làm thủ tục giải thể);
    • Cập nhật trạng thái mã số thuế trên hệ thống thuế điện tử trong ngày làm việc hoặc chậm nhất vào đầu giờ ngày làm việc kế tiếp.

III. DỊCH VỤ KHÔI PHỤC MÃ SỐ THUẾ CỦA LUẬT THIÊN AN MINH.

Luật Thiên An Minh cung cấp dịch vụ mở lại mã số thuế doanh nghiệp với quy trình trọn gói, giúp doanh nghiệp nhanh chóng khôi phục hoạt động kinh doanh. Cụ thể, chúng tôi thực hiện các công việc sau:

1. Kiểm tra và xác định nguyên nhân mã số thuế bị khóa hoặc chấm dứt hiệu lực một cách chính xác;
2. Tư vấn chi tiết về trình tự, thủ tục cần thực hiện, bao gồm: Các loại tờ khai, báo cáo thuế còn thiếu; Số tiền thuế, tiền phạt cần nộp (nếu có); Hướng xử lý phù hợp với từng trường hợp cụ thể;
3. Làm việc với cơ quan thuế để: Xin khôi phục mã số thuế; Hỗ trợ giảm nhẹ mức xử phạt hành chính cho doanh nghiệp (nếu có căn cứ);
4. Soạn thảo và hoàn thiện hồ sơ khôi phục mã số thuế, trình doanh nghiệp ký;
5. Đại diện doanh nghiệp nộp hồ sơ và làm việc trực tiếp với cơ quan thuế;
6. Thay mặt doanh nghiệp nộp các khoản tiền thuế, tiền phạt theo thông báo từ cơ quan thuế;
7. Hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị để tiếp đón cán bộ thuế xuống xác minh trụ sở (nếu có yêu cầu xác minh thực tế);
8. Nhận kết quả khôi phục mã số thuế từ cơ quan thuế và bàn giao đầy đủ cho doanh nghiệp;
9. Tư vấn sau khôi phục mã số thuế, bao gồm: Hướng dẫn kê khai, nộp các loại báo cáo thuế đúng hạn; Thiết lập lại hệ thống kế toán, hóa đơn điện tử để doanh nghiệp vận hành ổn định trở lại.

1. Hồ sơ khôi phục mã số thuế công ty cần cung cấp

Khi sử dụng dịch vụ mở lại mã số thuế tại Luật Thiên An Minh, doanh nghiệp cần cung cấp các thông tin và giấy tờ sau:

• • • Mã số thuế công ty;
    • Tài khoản thuế điện tử;
    • Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Ngoài ra, tùy theo từng trường hợp cụ thể, doanh nghiệp có thể phải bổ sung thêm các giấy tờ sau:

• • • Hợp đồng thuê trụ sở công ty;
    • Văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
    • Văn bản hủy bỏ quyết định giải thể, quyết định chia tách hoặc hợp đồng sáp nhập, hợp đồng hợp nhất.

2. Thời gian, chi phí khôi phục mã số thuế công ty

• Thời gian và chi phí khôi phục mã số thuế có thể thay đổi tùy theo từng trường hợp cụ thể. Sau khi tiến hành kiểm tra tình trạng khóa mã số thuế của doanh nghiệp, Luật Thiên An Minh sẽ tư vấn chi tiết và báo mức phí chính xác, minh bạch trước khi triển khai dịch vụ;
• Doanh nghiệp cần đảm bảo có hoạt động thực tế tại địa chỉ đăng ký khôi phục và chịu trách nhiệm hoàn toàn về mọi khoản thuế còn nợ, tiền phạt do chậm nộp các báo cáo, tờ khai thuế cũng như các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của cơ quan thuế.