CHÍNH THỨC: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm của hộ kinh doanh không phải nộp thuế – Quy định chi tiết

Hôm nay, ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với nhiều điều chỉnh quan trọng liên quan đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Nội dung chính

1. Mức doanh thu không phải nộp thuế: Tăng lên dưới 500 triệu đồng/năm
2. Trách nhiệm của người nộp thuế theo pháp luật hiện hành
3. Chính thức bãi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026
Liên hệ Thiên An Minh

1. Mức doanh thu không phải nộp thuế: Tăng lên dưới 500 triệu đồng/năm

Theo quy định mới, mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh được tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Cụ thể:

Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.
Phần doanh thu vượt 500 triệu đồng sẽ là căn cứ tính thuế.

Ngoài ra, Luật quy định bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm. Theo đó, phần thu nhập tính thuế sẽ áp dụng mức thuế suất 15%, tương tự mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dành cho doanh nghiệp nhỏ trong trường hợp người nộp thuế xác định được chi phí thực tế.

Lưu ý: Thuế suất 15% chỉ áp dụng đối với phần thu nhập (phần lãi), không áp dụng trên toàn bộ doanh thu.

Người nộp thuế trong nhóm này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo:

Tỷ lệ trên doanh thu;
Thu nhập tính thuế.

Như vậy, quy định mới đã chính thức xác định: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế.

2. Trách nhiệm của người nộp thuế theo pháp luật hiện hành

Theo Điều 17 Luật Quản lý thuế 2019 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2024), người nộp thuế có các nghĩa vụ chính sau:

Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo đúng quy định.
Khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn.
Nộp đầy đủ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt (nếu có).
Tuân thủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật.
Ghi chép và lưu trữ đầy đủ các giao dịch phát sinh nghĩa vụ thuế.
Lập và giao hóa đơn, chứng từ hợp pháp cho người mua khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
Cung cấp kịp thời thông tin, tài liệu liên quan khi cơ quan thuế yêu cầu.
Thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế tại địa bàn có hạ tầng CNTT đáp ứng yêu cầu.
Quản lý và vận hành hệ thống CNTT phục vụ việc kê khai và nộp thuế điện tử.
Lập và lưu trữ hồ sơ giao dịch liên kết khi có phát sinh theo quy định của Chính phủ.

3. Chính thức bãi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15:

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế.
Việc nộp thuế sẽ được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, đảm bảo minh bạch, rõ ràng và chính xác hơn.
Đồng thời, lệ phí môn bài sẽ được chấm dứt từ ngày 01/01/2026 (theo khoản 7 cùng điều luật).

Ngoài ra, Nghị quyết còn quy định nhiều chính sách hỗ trợ thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, chuyên gia trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo…

Việc nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm và xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026 là bước cải cách quan trọng, giúp minh bạch hóa nghĩa vụ thuế, giảm gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ và khuyến khích tinh thần khởi nghiệp.